Für die Besteuerung des im Ausland erzielten Einkommens von ausländischen Staatsbürgern, die sich auf legalem Wege in der Türkei aufhalten, wurden einige Regelungen getroffen. In dieser Richtung werden nicht mehr als eine Steuer auf dieselbe Steuer gezahlt. In diesem Zusammenhang müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein.
Umfassende Informationen über die Besteuerung von im Ausland erzielten Einkünften in der Türkei finden Sie in der Fortsetzung dieses Artikels, der von unseren Fachanwälten verfasst wurde.
Was ist Doppelbesteuerung?
Von Doppelbesteuerung spricht man im Allgemeinen, wenn mehr als eine Steuer auf ein einziges Steuersubjekt erhoben wird. Nach türkischem Recht gilt die Regel, dass nur eine Steuer auf ein einziges Steuersubjekt erhoben wird.
Das Steuerverfahrensgesetz definiert Doppelbesteuerung als „die mehrfache Erhebung von Steuern auf dieselbe Bemessungsgrundlage für einen bestimmten Besteuerungszeitraum in Anwendung desselben Steuergesetzes“.
Andererseits kann es Fälle geben, in denen ein und derselbe Sachverhalt in verschiedenen Bereichen besteuert wird. Wie bereits erwähnt, beruht diese Situation jedoch nicht auf demselben Gegenstand. Die Zentralregierung und die lokalen Behörden können unterschiedliche Steuern auf ein und dieselbe Tätigkeit erheben.
Außerdem werden zwischen den Ländern Abkommen geschlossen, um eine Doppelbesteuerung zu verhindern, so dass der Steuerzahler nur eine Steuer für denselben Gegenstand zahlt.
Wird das im Ausland verdiente Einkommen in der Türkei besteuert?
Die Türkei hat eine Reihe von Vereinbarungen und Abkommen mit anderen Ländern geschlossen, um die Doppelbesteuerung von Einkommenssteuern zu vermeiden. Die Türkei hat mit 60 Ländern Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet. 49 dieser Abkommen sind bereits in Kraft getreten. Die Länder, mit denen die Türkei Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet und in Kraft gesetzt hat, sind folgende
- Vereinigte Staaten von Amerika (USA)
- Deutschland
- Albanien
- Österreich
- Aserbaidschan
- Weißrussland
- Belgien
- Vereinigte Arabische Emirate
- Bulgarien
- Algerien
- Volksrepublik China
- Dänemark
- Indonesien
- Finnland
- Frankreich
- Südkorea
- Kroatien
- Indien
- Niederlande
- England
- Israel
- Schweden
- Italien
- Japan
- Kasachstan
- Kirgisistan
- Kuwait
- Türkische Republik Nordzypern (TRNC)
- Litauen
- Ungarn
- Mazedonien
- Malaysia
- Ägypten
- Mongolei
- Moldawien
- Norwegen
- Usbekistan
- Pakistan
- Polen
- Rumänien
- Russische Föderation
- Singapur
- Slowakei
- Saudi-Arabien
- Tadschikistan
- Tunesien
- Turkmenistan
- Ukraine
- Jordanien
Die in diesen Ländern erzielten Einkünfte werden gemäß den Grundsätzen der Doppelbesteuerungsabkommen nur in einem Land besteuert.
Doppelbesteuerungsabkommen
In den Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung werden drei Grundsätze berücksichtigt. Diese sind: Wohnsitzprinzip, Quellenprinzip und Staatsangehörigkeitsprinzip.
A- Besteuerung von Einkünften, die in einem anderen Land als dem Wohnsitzland erzielt werden (Ansässigkeitsprinzip)
Die Frage der Besteuerung des Einkommens, das natürliche Personen durch ihre Tätigkeiten außerhalb ihres Wohnsitzlandes erzielen, stellt für viele Menschen ein Fragezeichen dar. Wie werden zum Beispiel die Einkünfte einer in der Türkei wohnhaften Person aus der Tätigkeit in Deutschland besteuert?
Gemäß dem „Wohnsitzprinzip“, das sich auf die von der Türkei mit vielen Staaten unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen stützt, werden die Einkünfte aus den in den Vertragsländern ausgeübten Tätigkeiten nur in dem Land besteuert, in dem die Person ihren Wohnsitz hat.
B- Besteuerung von Einkünften aus verschiedenen Ländern im Land der Tätigkeit (Quellenprinzip)
In Doppelbesteuerungsabkommen, die nach diesem Prinzip umgesetzt werden sollen, wird die Besteuerung in dem Land vorgenommen, in dem die Person das Einkommen erzielt. Dieses Prinzip wird in Abkommen nicht häufig bevorzugt.
C- Zahlung von Steuern auf im Ausland erzielte Einkünfte an das Land der Staatsangehörigkeit (Staatsangehörigkeitsprinzip)
Nach diesem Prinzip sollte das von natürlichen Personen in Vertragsländern erzielte Einkommen in dem Land besteuert werden, an das sie durch ihre Staatsangehörigkeit gebunden sind.
Welches dieser Doppelbesteuerungsprinzipien akzeptiert die Türkei?
Besteuerung von in verschiedenen Ländern erzielten Einkünften in der Türkei
Die Türkei übernimmt in den von ihr unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen den Grundsatz des Wohnsitzes und der Staatsangehörigkeit. Dies ist in Artikel 3 des Einkommensteuergesetzes wie folgt festgelegt
„Diefolgenden natürlichen Personen werden mit allen Einkünften und Gewinnen besteuert, die in der Türkei und außerhalb der Türkei erzielt werden:
- Personen mit Wohnsitz in der Türkei;
- türkische Staatsbürger, die offiziellen Behörden und Institutionen oder Organisationen und Unternehmen mit Sitz in der Türkei angehören und sich aufgrund der Geschäfte der genannten Behörden, Institutionen, Organisationen und Unternehmen im Ausland aufhalten.
Dementsprechend werden türkische und ausländische Staatsbürger mit Wohnsitz in der Türkei sowie türkische Staatsbürger mit Wohnsitz im Ausland, die mit Unternehmen/Einrichtungen mit Hauptsitz in der Türkei verbunden sind, in der Türkei mit den Einkünften besteuert, die sie aus verschiedenen Ländern beziehen.
Andererseits wird das Einkommen türkischer Staatsbürger, die in einem ausländischen Staat einem Unternehmen mit Hauptsitz in der Türkei angeschlossen sind, in dem Staat besteuert, in dem sie ansässig sind, und wird nicht noch einmal in der Türkei besteuert.
Besteuerung von Ausländern in der Türkei
Wie bereits erwähnt, werden in der Türkei ansässige Ausländer mit ihren Einkünften aus verschiedenen Ländern in der Türkei nach dem Einkommensteuergesetz besteuert.
Auch an dieser Stelle ist es äußerst wichtig, die Abkommen zwischen dem Land des Einkommens, dem Land der Staatsangehörigkeit und der Türkei mit Unterstützung eines spezialisierten Anwalts rechtlich zu prüfen.
Welche Einkommensbestandteile werden in zwei verschiedenen Ländern nicht besteuert?
Doppelbesteuerungsabkommen gelten nur für bestimmte Einkommensbestandteile. Demnach unterliegen Einkünfte, die in den oben genannten Abkommensländern erzielt werden, der Doppelbesteuerung, wenn sie in den folgenden Bereichen erzielt werden:
- Einkünfte aus Immobilienbesitz
- Einkünfte aus gewerblichen Tätigkeiten
- Zinserträge
- Gewinne aus Wertsteigerungen
- Honorareinnahmen
- Unternehmensbezogene Einkünfte der Mitglieder des Verwaltungsrats der Gesellschaft
- Einkünfte von Künstlern und Sportlern
- Renteneinkünfte von Arbeitnehmern des privaten Sektors
Einige der Einkommensbereiche, die den Doppelbesteuerungsabkommen unterliegen, sind oben aufgeführt. Die Besteuerungspraxis in den Bereichen, die gemäß den Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Land, in dem die Einkünfte erzielt werden, festgelegt werden, richtet sich jedoch nach diesen Abkommen.
Warum wir?
Die Besteuerung von Einkünften in der Türkei, die in verschiedenen Ländern in bestimmten Bereichen erzielt werden, wird durch einige spezielle Abkommen geregelt. Wenn also ein Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Land besteht, in dem die Einkünfte erzielt werden, können in dieser Richtung unterschiedliche Besteuerungspraktiken angewandt werden.
Als Güneş & Güneş Anwaltskanzlei können Sie sich an uns wenden, um die professionelle Unterstützung zu erhalten, die Sie für die Besteuerung Ihrer Einkünfte aus verschiedenen Ländern benötigen. Unser fachkundiges Anwaltsteam spricht und bedient Sie in 4 Sprachen (Türkisch, Englisch, Russisch und Deutsch).
Häufig gestellte Fragen
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Müssen Personen, die Einkünfte aus dem Land ihrer Staatsangehörigkeit beziehen, in der Türkei Steuern zahlen?
In den einschlägigen Steuergesetzen der Türkei gilt der Grundsatz „Steuern im Wohnsitzland zahlen“. Andererseits ist die Türkei auch ein Land, das Doppelbesteuerungsabkommen und Doppelbesteuerungsabkommen verhindert. Wenn also keine Besteuerung nach dem Herkunftsland des erzielten Einkommens und dem Gegenstand des Einkommens vorgenommen wurde, zahlen die in der Türkei ansässigen Personen nur in der Türkei Steuern. Diese Situation kann je nach den einschlägigen Abkommen unterschiedlich sein.
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In welchem Land zahlen türkische Staatsangehörige die Steuer auf das Einkommen, das sie in einem anderen Land erzielen?
Wenn türkische Staatsbürger die Steuer auf ihr Einkommen nicht in dem Land gezahlt haben, in dem sie es verdient haben, zahlen sie die Steuer in der Türkei als Pauschalbetrag. Diese Situation wird durch die Doppelbesteuerungsabkommen bestimmt.
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