Как работает процесс судебного разбирательства по налоговым спорам?

Общая информация о налоговых штрафах

Сегодня физические лица, учреждения и различные организации обязаны платить налоги. Основная цель этой обязанности – финансирование государственных расходов. Налоги особенно важны для эффективной работы государственных служащих. Налоги, собранные государством, накапливаются в государственной казне и расходуются по всей стране, когда это необходимо.

Своевременная уплата налогов – залог нормального функционирования экономической системы страны. Государствам необходим регулярный приток доходов, то есть налоговых поступлений, чтобы обеспечить свою долгосрочную устойчивость. Однако есть люди, которые не хотят платить налоги, забывают их платить или испытывают трудности с их уплатой. В этом случае речь может идти о налоговых потерях.

Физические лица обязаны выполнять свои налоговые обязательства; неуплата налогов считается правонарушением. Налоговые правонарушения обычно делятся на четыре основные категории: общие нарушения, специальные нарушения, уклонение от уплаты налогов и потеря налогов. В этой статье, подготовленной нашей командой юристов, мы подробно рассмотрим правонарушения, связанные с налоговыми потерями, и судебные процессы по налоговым спорам.

Что такое налоговый убыток? Что вызывает налоговые убытки?

В соответствии с Законом о налоговых процедурах, в случае неполной или несвоевременной уплаты налога такая ситуация рассматривается как налоговый убыток, и ответственность возлагается на налогоплательщика.

Налоговый убыток можно определить как налоговую потерю в самом простом смысле. Если налогоплательщик допускает ошибки при выполнении своих налоговых обязательств, задерживает платеж или сталкивается с другими проблемами, может возникнуть налоговый убыток. Кроме того, к ним можно отнести и попытки уклонения от уплаты налогов.

Для того чтобы возникла ситуация налогового убытка, налог должен быть либо не уплачен вовремя, либо уплачен в меньшем размере.

Что такое налоговый штраф? Каковы ставки налогового штрафа?

В случае потери налога применяется налоговый штраф в размере однократной суммы недополученного налога. Если налоговые потери вызваны правонарушениями, указанными в статье 359 Закона о налоговой процедуре, штраф увеличивается в три раза, а лица, причастные к этим правонарушениям, подвергаются штрафу в однократном размере.

Ставка штрафа, применяемая к налоговым декларациям, представленным после истечения установленного срока, за исключением тех, которые были представлены после того, как налоговые декларации были рассмотрены или направлены в комиссию по оценке, определяется в размере пятидесяти процентов.

По сверенным налогам пеня корректируется в зависимости от сверенной суммы налога.

В каких случаях налоговая пеня исчезает?

Налоговая задолженность относится к числу основных обязательств, которые должен выполнять гражданин, и является пожизненной ответственностью. Однако при определенных обстоятельствах некоторые лица могут быть освобождены от налоговых штрафов. В Налоговом кодексе указаны следующие условия для таких ситуаций:

Срок давности
Согласно Закону о налогах, налоги, которые не могут быть взысканы в течение 5 лет, являются просроченными, и эти налоги аннулируются.

Смерть
В случае смерти налогоплательщика налоговый долг также аннулируется.

Ошибка
В соответствии со статьей 413 Налогового кодекса, если налогоплательщик допустил ошибку, он не подлежит наказанию за эту ошибку. Даже если ошибка представляет собой налоговое правонарушение, требование об уплате штрафа отпадает.

Форс-мажор
В статье 13 Закона о налогах дается определение форс-мажорных обстоятельств. Налоговые санкции в отношении налогоплательщиков, у которых есть одна или несколько из этих причин, отменяются.

Согласование
Примирение между налоговой службой и налогоплательщиком позволяет частично или полностью освободить налогоплательщиков от уплаты штрафов, за исключением серьезных правонарушений, таких как уклонение от уплаты налогов.

Амнистия
В случае амнистии все или часть штрафов могут быть отменены в соответствии с объемом амнистии.

Скидка
Скидки, применяемые к налоговым штрафам, позволяют снизить размер штрафа в пределах определенной ставки, что облегчает налогоплательщикам его уплату.

Оплата
Если налоговые штрафы уплачены вовремя, они могут устранить налоговую задолженность.

Каков срок давности по налоговым штрафам?

Согласно Закону о порядке налогообложения, срок давности по штрафам за налоговые убытки составляет 5 лет. Однако для штрафов за нарушения этот срок ограничен 2 годами. Если нарушения и налоговые убытки сочетаются, то, как правило, применяется 5-летний срок давности. Для штрафов за упущенную выгоду срок давности начинает исчисляться с начала года, следующего за календарным годом, в котором наступил срок уплаты налога.

В отношении штрафов за нарушения срок давности исчисляется с первого дня года, следующего за годом, в котором были допущены нарушения. Уведомление налогоплательщика о таких штрафах прерывает течение срока давности. В этом случае после уведомления срок давности не применяется.

В отношении преступлений, связанных с контрабандой, применяется срок давности, указанный в Уголовном кодексе Турции. Поскольку верхний предел наказания за преступления, связанные с контрабандой, составляет 5 лет, срок давности в соответствии с Уголовным кодексом Турции будет составлять 8 лет.

Почему проводится налоговая проверка? Кто подлежит налоговой проверке?

Статус риска налогоплательщиков определяется с помощью специального программного обеспечения, используемого Центром анализа рисков Совета по налоговому аудиту. Этот процесс включает в себя систематическую оценку всех документов, информации и статистических данных, имеющихся в Центре анализа рисков. Таким образом, рассчитывается уровень риска налогоплательщиков и выявляются налогоплательщики с высоким уровнем риска.

Среди налогоплательщиков, отнесенных к категории риска, отбирается определенный процент (например, 3 %), и эти отобранные налогоплательщики подвергаются налоговым проверкам. Налоговые проверки могут проводиться, если в ходе анализа выявлены, например, аномально низкие показатели прибыли, высокие вычеты из коммерческого баланса или несоответствия в декларации.

Могут быть и другие причины для проведения налоговой проверки:

• Жалобы или доносы,
• Обнаружение нарушений в ходе проверок, проводимых в компаниях, состоящих в коммерческих отношениях,
• запросы на проведение налоговых проверок от государственных учреждений.

Учитывая эти ситуации, налоговые проверки могут быть проведены в отношении налогоплательщиков. Однако следует отметить, что налоговая проверка может быть проведена и без вышеуказанных причин.

Можно ли подать иск об отмене налоговой проверки?

Налоговая проверка – это административный процесс, осуществляемый в пределах, определенных в рамках Закона о налоговом процессе, и включающий в себя такие операции, как оценка, уведомление, начисление и сбор. Этот процесс соответствует закону как административный акт, и это соответствие должно быть обеспечено с точки зрения полномочий, формы, основания, предмета и цели. Однако, согласно закону, административные акты должны быть «окончательными» и «подлежащими исполнению», чтобы быть отмененными.

С другой стороны, налоговые проверки являются подготовкой к начислению и взысканию штрафов и не считаются окончательным административным актом с точки зрения административного права.

Поэтому подать иск об отмене результатов налоговой проверки невозможно. Однако иск об аннулировании может быть подан в отношении налогового расчета и налогового уведомления на основании нарушений, выявленных в результате налоговой проверки.

Могут ли налоговые штрафы быть выровнены?

Налоговые штрафы, относящиеся к налогам, которые приводят к налоговым убыткам и начисляются налоговыми органами, могут быть сведены воедино, за некоторыми исключениями. Некоторые особые случаи, такие как контрабанда, исключены из этой сферы. Налогоплательщики могут заявить о следующих условиях при подаче заявления о проведении сверки

• Налоговые потери в результате недостаточного проникновения в закон,
• Недоразумения, возникающие в соответствии со статьей 369 Закона о налоговом процессе,
• Налоговые ошибки и другие существенные ошибки, указанные в статьях 116, 117 и 118 Закона о налоговом процессе,
• Администрация и судебные органы выражают разные мнения по данному делу.

По этим причинам налогоплательщики имеют право запросить сверку в процессе налоговой проверки или оценки.

Как подать заявление на примирение по налоговым штрафам?

1. срок подачи заявления

• Заявление должно быть подано в течение тридцати дней после направления налогоплательщику уведомления об уплате налога и штрафа.

2. Место и способ подачи заявления

• Заявления По месту нахождения налогового органа – Президиум налогового органа: В Комиссию по урегулированию налоговых споров при налоговом управлении, при отсутствии налогового управления: В примирительную комиссию Дефтердарлыка.
• Заявление может быть подано лично, через официальное доверенное лицо или по почте заказным письмом.

3. Утверждение заявления

• После проверки своевременности подачи заявления налогоплательщик информируется о дате, времени и месте проведения примирительной встречи.

4. Процесс уведомления

• Уведомление направляется в письменном виде секретариатом комиссии не менее чем за пятнадцать дней до начала заседания.

5. Согласительное совещание

• Если соглашение достигнуто, комиссия фиксирует окончательное предложение в протоколе.

6. Акцепт оферты

• До последнего дня периода подачи документов налогоплательщики должны подать заявление о том, что они принимают окончательное предложение.

7. после урегулирования

• Нельзя повторно подать запрос на выверку по тем же налогам и штрафам, если выверка не была достигнута.

Когда выплачиваются согласованные налоговые штрафы?

При достижении компромисса сроки уплаты налогов и пеней определяются в зависимости от следующих ситуаций:

• Уведомление о протоколах сверки за несколько минут до наступления срока платежа:
  • Если уведомление о протоколе сверки поступило до наступления срока уплаты налога и пени, платеж должен быть произведен в установленный законом срок.
• Уведомление о протоколе сверки после наступления срока платежа:
  • Если уведомление о протоколе сверки поступило после истечения срока уплаты, то платеж должен быть произведен в течение одного месяца после уведомления о протоколе сверки.
• Невозможность проведения сверки:
  • Если сверка не достигнута, налог и пени должны быть уплачены в установленный законом срок в соответствии с положениями статей 112 и 368 Закона о налоговой процедуре и подпункта 3 статьи 27 Закона об административной процедуре № 2577.

Процедура обжалования налоговых штрафов

Налоговые штрафы включают административные штрафы, налагаемые налоговой администрацией, и налагаются в случае невыполнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств. С другой стороны, штрафы и пени налагаются уголовными судами, и к ним может быть применено соответствующее уголовное законодательство. В данной статье рассматриваются административные средства защиты, которые могут быть применены против налоговых штрафов, наложенных в качестве административных штрафов.

Обжалование налоговых штрафов относится к средствам административной защиты, которые налогоплательщики могут применить в соответствии с Законом о налоговых процедурах (ЗНП) в отношении штрафов за налоговые потери и нарушения, наложенных налоговой администрацией. Основой процесса обжалования являются заявления и правила, которые должны быть поданы в налоговую администрацию.

В соответствии с пунктом 5 статьи 119 и статьей 122 TPL, налогоплательщики могут обратиться в налоговую администрацию для исправления налоговых ошибок и обеспечения выявления ошибок. Кроме того, налогоплательщики, получившие уведомление о налоговых штрафах, могут обратиться в налоговую службу с письменным ходатайством об исправлении этих штрафов, просьбой о примирении или уменьшении. Возражения будут рассмотрены соответствующим руководителем налогового управления, а заявления об исправлении будут обработаны в соответствии с декларацией налогоплательщика. В то время как процессы сверки проводятся специальными комиссиями, созданными в налоговой администрации, запросы о снижении штрафов также санкционируются руководителем налогового управления.

Как подать иск об отмене налоговой санкции?

Существует несколько способов подачи иска об отмене налоговых санкций. Эти методы определяют, как налогоплательщики могут опротестовать штрафные санкции и какие шаги они могут предпринять. Процесс подачи иска об отмене штрафа включает в себя непосредственно подачу заявления, административные запросы на исправление и процесс сверки. Каждый этап осуществляется в определенные сроки и на определенных условиях, а подробности того, как работают эти процессы, описаны ниже. Эти пояснения показывают, какие шаги могут предпринять налогоплательщики, желающие защитить свои права от штрафов за потерю налогов.

1. Прямая отмена налогового штрафа: Прямой иск об отмене штрафа может быть подан в течение тридцати дней с даты вручения налогоплательщику уведомления о штрафе. Такие дела рассматриваются и разрешаются налоговыми судами.

2. Подача иска об отмене после обжалования налогового штрафа: Ошибки в налоговых штрафах должны быть исправлены в рамках установленных процедур и условий. Срок исправления налоговых ошибок определяется как пять лет с начала года, следующего за календарным годом, в котором произошло налогооблагаемое событие. Для того чтобы внести административное исправление в штраф за налоговый убыток, необходимо в течение этого срока подать заявление в налоговый орган. Директор налоговой инспекции рассматривает такие заявления о внесении исправлений. При подаче заявления об исправлении 30-дневный срок для подачи иска об отмене штрафа продлевается на время, затраченное на подачу заявления об исправлении. Если подано заявление о внесении исправлений, срок подачи иска об отмене приостанавливается на время рассмотрения этого заявления. Например, если налогоплательщик подает заявление об исправлении на 20-й день в течение 30-дневного срока, если налоговая инспекция не отвечает или выносит отказное решение, налогоплательщик должен подать иск об отмене в налоговый суд в оставшийся срок, то есть в течение 10 дней.

3. Подача иска о расторжении договора после подачи заявления об урегулировании налогового штрафа: Заявление о примирении может быть подано в течение тридцати дней с момента уведомления о штрафе. Однако если процесс сверки не дал результатов, возникает право подать иск о расторжении договора. Если налогоплательщик подал иск об отмене штрафа до подачи заявления о примирении, этот иск не рассматривается до завершения процесса примирения и считается недействительным, если он был завершен по какой-либо причине. При достижении компромисса налогоплательщик не может подать иск об отмене согласованного штрафа за потерю налога. Если примирение не достигнуто, налогоплательщик или получатель штрафа может подать иск в компетентный налоговый суд в течение общего срока судебного разбирательства, начиная с уведомления о протоколе, в котором говорится, что примирение не достигнуто. Если срок подачи иска об отмене решения в процессе примирения истек или осталось менее 15 дней, этот срок продлевается до 15 дней с момента уведомления о протоколе.

Что мы сделаем для вас?

Налоговые штрафы могут создать серьезное финансовое бремя и юридические проблемы для юридических и физических лиц. По этой причине мы, адвокатское бюро Güneş&Güneş, считаем своим приоритетом оказание всесторонней поддержки в решении вопросов, связанных с налоговыми штрафами, и защиту ваших прав в Анталии, Стамбуле, Анкаре, Измире, Мерсине, Бурсе, Газиантепе и по всей Турции с помощью наших экспертов-юристов, говорящих на 4 языках (турецком, английском, немецком и русском).

Вот что мы сделаем для вас:

1. Подробный анализ и оценка: Мы детально проанализируем вашу ситуацию, связанную с налоговыми штрафами. Мы оценим законность штрафа, определив основание штрафа, его применение и возможные ошибки.
2. Поддержка в процессе примирения: Если вам необходимо подать запрос на урегулирование спора, мы будем с вами на всех этапах этого процесса. Мы предпримем необходимые шаги для снижения или отмены суммы штрафа, обеспечив эффективное представительство от вашего имени в переговорах с налоговой инспекцией.
3. Апелляции и заявления о внесении исправлений: Если вы хотите опротестовать налоговый штраф, мы своевременно и в полном объеме подадим необходимые заявления. Мы подготовим необходимые документы для исправления налоговых ошибок и будем добиваться административных решений.
4. Юридическое представительство и консультирование: В случаях, когда вы считаете, что налоговые санкции неправомерны, мы обеспечим вам юридическое представительство в суде. Мы создадим надежную защиту и наилучшим образом представим вас в делах об отмене штрафов, которые будут поданы в налоговые суды.
5. Снижение суммы штрафа: Мы подадим необходимые заявления на переоценку и снижение штрафов. Мы проведем переговоры с налоговой инспекцией, используя юридические аргументы и доказательства для снижения суммы штрафов.
6. Информация и консультации: Мы предоставим вам необходимую информацию и консультации, чтобы вы понимали свои налоговые обязательства и потенциальные штрафные риски. Информируя вас об изменениях в налоговом законодательстве, мы постараемся предотвратить проблемы, с которыми вы можете столкнуться в будущем.

Наряду с этим вы можете получить поддержку от наших финансовых консультантов, которые являются экспертами в своих областях, с которыми мы работаем.

Наша цель – минимизировать трудности, с которыми вы столкнетесь в связи с налоговыми штрафами, и защитить ваши законные права наилучшим образом. Вы можете связаться с нами, чтобы мы предоставили вам наиболее подходящие решения и консультации.

Как адвокатское бюро Güneş&Güneş, мы хотели бы подчеркнуть, что юридическая поддержка имеет решающее значение в управлении налоговыми штрафами и судебными исками. Налоговые штрафы могут иметь серьезные финансовые последствия, возникающие в результате невыполнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств. В таких случаях обращение за юридической помощью не только обеспечивает эффективность процесса обжалования налоговых санкций, но и служит важной гарантией защиты прав налогоплательщиков. Юрист, специализирующийся на налоговых спорах, может помочь налогоплательщикам разобраться в судебных процессах, подсказать правильную стратегию и тщательно подготовить документы. Кроме того, при рассмотрении дел в налоговых судах знания и опыт играют важную роль в достижении благоприятного для клиента исхода. Вы можете обращаться к нам по любым вопросам и за юридической поддержкой в отношении налоговых штрафов и судебных разбирательств.