Налоговая ответственность компаний в Турции

В Турции компании обязаны платить налоги в силу определенных правовых норм и экономических причин. Компании платят налоги определенным государственным учреждениям. Эти налоги различаются в зависимости от типа компании или дохода компании.

В Турции существует 2 типа компаний: акционерные компании и индивидуальные предприниматели. Первое, что должны сделать люди или лица, желающие получить прибыль от своей коммерческой деятельности, – это создать одну из таких компаний. Таким образом, эти коммерческие доходы будут облагаться налогом через учрежденную компанию.

Капитал и индивидуальное предпринимательство также делятся на несколько типов внутри себя. Для начала давайте разберемся, что такое столичная компания и индивидуальное предпринимательство, а затем рассмотрим их подразделы.

Столичные компании

Столичная компания – это тип компании, которая получает свою энергию исключительно из своего капитала. Другими словами, в столичной компании основой является капитал компании, а не отдельные лица. Акционеры имеют права, пропорциональные их участию в капитале компании.

Столичные компании обладают правосубъектностью. Правосубъектность означает, что компания является юридически самостоятельным лицом; таким образом, компания может приобретать активы, заключать договоры и выступать стороной в судебных процессах от своего имени. По этой причине партнеры или владельцы не несут личной ответственности по долгам компании.

Столичные компании делятся на 3 различных типа: акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью и общество с ограниченной ответственностью. В соответствии с Коммерческим кодексом Турции № 6102, создание, сфера деятельности и управление этими компаниями рассматриваются отдельно.

1. Акционерная компания

Акционерное общество (АО) – это компания с акционерным капиталом, капитал которой определен и разделен на акции, а акционеры несут ответственность только за ту сумму капитала, на которую они подписались. Акции представлены сертификатами акций и могут передаваться.

Акционеры несут ответственность пропорционально сумме капитала, на которую они подписались. Юридические лица также могут стать партнерами в акционерном обществе. Кроме того, акционерное общество может быть создано с одним акционером. Другими словами, акционерное общество может быть создано одним человеком.

Поскольку акционерные общества обладают статусом юридического лица, им необходимо наличие управляющего звена. Эти управляющие подразделения отвечают за движение компании, аудит, налоговые обязательства, незаконную деятельность и т. д.

2. Общество с ограниченной ответственностью

Компания с ограниченной ответственностью (Ltd. Şti.) – это компания с капиталом, которая может быть учреждена одним или несколькими физическими или юридическими лицами, чей капитал определен и ограничен этой суммой капитала. Каждый участник имеет партнерские права и обязанности в пределах доли капитала, которую он/она обязуется внести в компанию. Учредить компанию с ограниченной ответственностью может и один человек.

Компания с ограниченной ответственностью приобретает статус юридического лица благодаря уставу компании. Управление компанией осуществляется менеджерами, указанными в уставе. Менеджеры действуют в соответствии с решениями общего собрания, сформированного акционерами. Компания с ограниченной ответственностью может вступить в партнерство с другой компанией, имеющей собственное юридическое лицо.

3. Коммандитное товарищество (капитал разделен на доли)

Коммандитное товарищество, являющееся еще одним видом капитального общества, представляет собой тип компании, образованной двумя различными типами партнеров (коммандитистом и коммандитистом). Коммандитное товарищество может быть создано как минимум двумя лицами, одно из которых является коммандитистом, а другое – коммандитистом. Партнерами с ограниченной ответственностью могут быть только реальные лица. Партнерами с ограниченной ответственностью могут быть как физические, так и юридические лица.

Партнеры с ограниченной ответственностью – это партнеры, которые отвечают за управление и ежедневную работу компании. Командные партнеры – это партнеры, которые предоставляют компании капитал, но не вмешиваются в дела управления. По этой причине по долгам компании коммандитисты несут неограниченную ответственность, включая их личное имущество, в то время как коммандитисты не несут никакой ответственности, кроме внесенного ими капитала.

Компании коммандитного товарищества обладают правосубъектностью, поэтому компания отвечает по долгам компании своим собственным имуществом. Кроме того, сохраняется личная ответственность коммандитистов по долгам компании.

Единоличное владение

Супружеские компании – это коммерческие организации, в которых владельцы или партнеры несут неограниченную ответственность за компанию. Долги и дебиторская задолженность компании рассматриваются как личные долги и дебиторская задолженность партнеров или владельцев. Аналогичным образом, при возникновении налоговых долгов компании физические лица становятся должниками от своего имени.

Индивидуальные предприниматели могут объединяться со столичными компаниями и кооперативами при условии, что компания является передающей стороной. Индивидуальные предприниматели также могут объединяться между собой.

В соответствии с Коммерческим кодексом Турции № 6102, индивидуальные предприятия могут быть созданы двумя различными способами: коллективные компании и компании с ограниченным партнерством.

1. Коллективная компания

Коллективная компания – это вид индивидуального предпринимательства, партнерами которого являются реальные лица, и каждый партнер имеет право управлять компанией. Компания несет основную ответственность по долгам и обязательствам компании, но партнеры несут солидарную ответственность по долгам и обязательствам компании всем своим имуществом. Задачи управления могут быть возложены на одного, нескольких или всех участников по договору общества или по решению большинства участников.

Коллективная компания приобретает статус юридического лица после регистрации в торговом реестре. Другими словами, она может иметь права и долги от своего имени, может подавать иски и быть судимой.

2. Компания с ограниченной ответственностью

Компания, созданная с целью эксплуатации коммерческого предприятия под торговым названием, ответственность одного или нескольких партнеров перед кредиторами компании не ограничена, а ответственность другого партнера или партнеров ограничена определенным капиталом, является коммандитным товариществом.

Какие налоги платят компании?

Налоги с компаний являются одним из основных источников дохода государства для финансирования общественных услуг. Для того чтобы государство могло финансировать такие общественные услуги, как образование, здравоохранение, безопасность, инфраструктура и социальные услуги, оно должно взимать определенные налоги. В то же время компании обязаны платить налоги, чтобы обеспечить экономический баланс, регулировать распределение доходов и вносить вклад в развитие общества.

В Турции компании являются юридическими лицами с налоговыми обязательствами и облагаются различными налогами. Давайте рассмотрим по порядку, что это за налоги.

Корпоративный налог (с капитальных компаний)

В Турции корпоративный налог – это вид налога, который применяется к акционерным обществам (A.Ş.), обществам с ограниченной ответственностью (LTD. ŞTİ.), кооперативам и другим капитальным компаниям. Это прямой налог, взимаемый государством с прибыли, получаемой предприятием. Он рассчитывается от годовой чистой прибыли предприятия и взимается по определенной ставке.

Объектом корпоративного налога является коммерческая прибыль и другие доходы, получаемые предприятием. Эти налогоплательщики подают в налоговую инспекцию налоговую декларацию, отражающую годовое финансовое состояние и прибыль предприятия.

ПРИМЕЧАНИЕ: Корпоративный налог не относится к тем видам налогов, которые должны уплачивать индивидуальные предприниматели. Другими словами, коллективные компании и обычные компании с ограниченной ответственностью не платят корпоративный налог. Владелец индивидуального предпринимательства декларирует прибыль компании как личный доход, и с этого дохода рассчитывается подоходный налог. Столичные компании и кооперативы обязаны платить.

Подоходный налог (индивидуальные предприниматели)

Подоходный налог – это вид налога, который платят только индивидуальные предприниматели и физические лица. Другими словами, столичные компании не платят подоходный налог, вместо этого они платят корпоративный налог.

Хотя коллективные и коммандитные товарищества обладают отдельной личностью (юридическим лицом) от своих учредителей, их доходы облагаются подоходным налогом через обязательства партнеров. Индивидуальные предприниматели, получающие доход, декларируют свой доход и платят с него определенную сумму налога.

ПРИМЕЧАНИЕ: Подоходный налог не уплачивается компаниями с капиталом. Вместо подоходного налога столичные компании платят корпоративный налог. Эти два вида налога эквивалентны друг другу.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Столичные компании и индивидуальные предприниматели обязаны платить налог по определенным ставкам при продаже товаров и услуг, которые они реализуют. Ставка может варьироваться в зависимости от объема продаж или статуса компании.

Предварительный налог

Авансовый налог, называемый предварительным, уплачивается с доходов, периодически начисляемых в течение года. Временный налог вычитается из годового корпоративного налога или налога на расходы, заявленного в конце года.

Гербовый налог

Капитал и индивидуальные предприниматели должны платить гербовый сбор за некоторые документы и контракты.

Удерживаемый налог

Компании, обязанные платить подоходный или корпоративный налог, подлежат вычету по определенной ставке, пока они получают доход. Этот вычет называется налогом у источника.

Налог на экологическую чистоту

Налог на уборку окружающей среды – это вид налога, который платят те, кто фактически использует здание. Он взимается вместе со счетом за воду. Владельцы компаний обязаны платить этот налог за свои рабочие места.

Что такое кооператив и какие налоги они платят?

Кооперативы – это организации, которые действуют с целью получения экономического дохода, необходимого для поддержания их жизнедеятельности и профессиональной деятельности без стремления к прибыли. Кооперативные компании – это коллективные структуры, работающие в группе. Физическое или юридическое лицо не может в одиночку создать кооперативную компанию. Для создания кооператива необходимо, чтобы его подписали не менее 7 членов.

Кооперативы обладают правосубъектностью. По этой причине они обязаны платить все налоги, включая корпоративный налог, который должны платить столичные компании. Однако в некоторых случаях кооперативы могут быть освобождены от уплаты корпоративного налога.

В соответствии с Законом о корпоративном налоге:

• Не распределять прибыль на капитал,
• Председатель и члены правления не имеют права на долю прибыли,
• Нераспределение резервных фондов среди акционеров,
• Ведение бизнеса исключительно с партнерами.
• Соблюдение условий освобождения на практике
• Вступление в активный верховный союз.

Кооперативы не платят корпоративный налог, если условия соблюдены и фактически выполняются. Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, освобождение от налога аннулируется.

Налоговая ответственность иностранных компаний в Турции

Иностранцы могут открыть компанию в Турции. Они могут создать новую компанию или открыть филиал в Турции в связи со своими компаниями, штаб-квартира которых находится за рубежом. В результате иностранные компании несут налоговые обязательства.

В Турции иностранцам разрешено создавать все виды компаний. Иностранцы могут открыть как компанию с капиталом, так и индивидуальное предпринимательство. Однако для того, чтобы открыть индивидуальное предпринимательство, иностранный гражданин должен иметь разрешение на работу. Кроме того, если в Турции открывается филиал компании со штаб-квартирой за рубежом, капитал компании должен быть разделен на акции.

Нет никаких различий в налогообложении лиц или организаций с иностранным капиталом в случае открытия ими филиала или учреждения компании в Турции. В обоих случаях они облагаются налогом на прибыль и доходы, полученные в Турции. Однако с точки зрения “корпоративного налога » важно, находится ли головной офис компании в Турции или нет.

Иностранные компании, чьи доходы облагаются корпоративным налогом, делятся на две категории: полные налогоплательщики и ограниченные налогоплательщики в соответствии с Законом о корпоративном налоге.

1. Полный налогоплательщик

Иностранные компании, имеющие зарегистрированный офис или бизнес-центр в Турции, подлежат полному налогообложению, как и национальные корпорации, и облагаются налогом на всю свою прибыль как в Турции, так и за ее пределами. Они облагаются налогом точно так же, как и турецкие компании.

2. Узкий статус налогоплательщика

Иностранные компании со штаб-квартирой за рубежом могут продолжать свою деятельность в Турции через процедуру «открытия филиала» без создания отдельной компании в Турции. Компании, не имеющие ни юридического, ни делового центра в Турции, облагаются налогом только на прибыль, полученную в Турции.

Прибыль, полученная от экспорта товаров, приобретенных корпорациями в Турции, в зарубежные страны без их продажи в Турции, не считается заработанной в Турции. Продажа в Турции означает, что покупатель или продавец или оба находятся в Турции или договор купли-продажи заключен в Турции.

Налоговые обязательства филиалов, открытых иностранцами в Турции, варьируются в зависимости от налогов, уплаченных в стране происхождения, и осуществляемой коммерческой деятельности.

Почему мы?

Как юридическая фирма Güneş & Güneş, мы хотели бы заявить, что юридическая поддержка имеет жизненно важное значение для определения типа компании и управления налоговыми обязательствами. Компании могут быть созданы в различных типах с различными структурами и уровнями ответственности; это приводит к различным налоговым обязательствам. Выбор правильного типа компании позволяет налогоплательщикам воспользоваться налоговыми преимуществами и минимизировать потенциальные риски. Получение юридической поддержки имеет большое значение для обеспечения соблюдения компаниями налогового законодательства, осуществления процессов возражения при необходимости и защиты от возможных налоговых штрафов. Кроме того, руководство юриста, специализирующегося на налоговых обязательствах, варьирующихся в зависимости от сферы деятельности компаний, играет решающую роль в процессе принятия решений. Вы можете связаться с нами для получения дополнительной информации и поддержки в отношении типов компаний и налоговых обязательств.

Часто задаваемые вопросы