Для налогообложения доходов, полученных из-за рубежа иностранными гражданами, находящимися в Турции на законных основаниях, были приняты определенные меры. В этом случае с одного и того же дохода не будет уплачиваться более одного налога. При этом должны быть соблюдены определенные условия.
Исчерпывающую информацию о налогообложении доходов, полученных за рубежом в Турции, вы найдете в продолжении этой статьи, подготовленной нашими юристами-экспертами.
Что такое двойное налогообложение?
Двойное налогообложение – это ситуация, когда с одного объекта налогообложения взимается более одного налога. С точки зрения турецкого законодательства, правилом налогообложения является взимание только одного налога с одного субъекта.
Двойное налогообложение определяется в Законе о налоговой процедуре как «требование или взимание налога более одного раза с одной и той же налоговой базы за определенный налоговый период при применении одного и того же налогового законодательства».
С другой стороны, возможны случаи, когда одно и то же явление облагается налогом в разных субъектах. Однако, как уже говорилось, эта ситуация не основана на одном и том же объекте. Центральные и местные органы власти могут взимать разные налоги с одного и того же вида деятельности.
Наряду с этим между странами заключаются соглашения, направленные на предотвращение двойного налогообложения, и в соответствии с этой ситуацией налогоплательщик платит только один налог на один и тот же объект.
Облагается ли налогом доход, полученный в иностранном государстве, в Турции?
Турция заключила ряд соглашений и договоренностей с другими странами с целью предотвращения двойного налогообложения в отношении подоходного налога. Турция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 60 странами. 49 из этих соглашений вступили в силу. Ниже перечислены страны, с которыми Турция подписала и ввела в действие соглашения об избежании двойного налогообложения
- Соединенные Штаты Америки (США)
- Германия
- Албания
- Австрия
- Азербайджан
- Беларусь
- Бельгия
- Объединенные Арабские Эмираты
- Болгария
- Алжир
- Китайская Народная Республика
- Дания
- Индонезия
- Финляндия
- Франция
- Южная Корея
- Хорватия
- Индия
- Нидерланды
- Англия
- Израиль
- Швеция
- Италия
- Япония
- Казахстан
- Кыргызстан
- Кувейт
- Турецкая Республика Северного Кипра (ТРСК)
- Литва
- Венгрия
- Македония
- Малайзия
- Египет
- Монголия
- Молдова
- Норвегия
- Узбекистан
- Пакистан
- Польша
- Румыния
- Российская Федерация
- Сингапур
- Словакия
- Саудовская Аравия
- Таджикистан
- Тунис
- Туркменистан
- Украина
- Иордания
Доходы, полученные в этих странах, будут облагаться налогом только в одной стране в соответствии с принципами, лежащими в основе соглашений об избежании двойного налогообложения.
Договоры об избежании двойного налогообложения
В соглашениях об избежании двойного налогообложения учитываются три принципа. К ним относятся: Принцип резидентства, принцип источника и принцип гражданства.
A – Налогообложение дохода, полученного в стране, отличной от страны проживания (принцип резидентства)
Вопрос о налогообложении доходов, полученных физическими лицами в результате их деятельности за пределами страны проживания, вызывает у многих вопросы. Например, как будет облагаться налогом доход лица, проживающего в Турции, от деятельности в Германии?
В соответствии с «принципом резидентства», который основан на соглашениях об избежании двойного налогообложения, подписанных Турцией со многими государствами, доход, полученный в результате деятельности, осуществляемой в странах-участницах соглашения, будет облагаться налогом только в той стране, где проживает данное лицо.
B – Налогообложение доходов из разных стран в стране осуществления деятельности (принцип источника)
В соглашениях об избежании двойного налогообложения, которые должны быть реализованы в соответствии с этим принципом, налогообложение применяется в стране, где лицо получает доход. Этот принцип не часто предпочитается в соглашениях.
C – Уплата налога с дохода, полученного в иностранном государстве, в стране гражданства (принцип гражданства)
В соответствии с этим принципом доходы, полученные физическими лицами в странах-участницах договора, должны облагаться налогом в стране, с которой они связаны гражданством.
Какой из этих принципов двойного налогообложения признает Турция?
Налогообложение доходов, полученных в разных странах, в Турции
Турция принимает принцип резидентства и гражданства в подписанных ею соглашениях об избежании двойного налогообложения. Это закреплено в статье 3 Закона о подоходном налоге следующим образом
«Все доходы и прибыль, полученные в Турции и за ее пределами, облагаются налогом на доходы следующих физических лиц:
- Лица, проживающие в Турции;
- Турецкие граждане, которые связаны с официальными департаментами и учреждениями или организациями и предприятиями со штаб-квартирой в Турции и проживают в иностранных государствах в связи с деятельностью указанных департаментов, учреждений, организаций и предприятий».
Соответственно, турецкие и иностранные граждане, проживающие в Турции, а также турецкие граждане, проживающие за рубежом в качестве аффилированных лиц компаний/учреждений со штаб-квартирой в Турции, будут облагаться налогом в Турции на доход, полученный ими из разных стран.
С другой стороны, если доход, полученный турецкими гражданами, которые являются аффилированными лицами предприятия со штаб-квартирой в Турции в иностранном государстве, облагается налогом в государстве, где они находятся, он не будет облагаться налогом в Турции.
Налогообложение иностранцев в Турции
Как уже упоминалось выше, иностранцы, проживающие в Турции, будут облагаться налогом в Турции на их доходы из разных стран в соответствии с Законом о подоходном налоге.
На данном этапе также крайне важно провести юридическую оценку соглашений между страной дохода, страной гражданства и Турцией при поддержке специалиста-адвоката.
Какие элементы дохода не облагаются налогом в двух разных странах?
Соглашения об избежании двойного налогообложения действуют только в отношении некоторых элементов дохода. Соответственно, доход, полученный в вышеупомянутых странах-участницах соглашения, будет подлежать двойному налогообложению, если он получен в следующих областях:
- Доход от собственности
- Доходы от коммерческой деятельности
- Процентный доход
- Доходы от прироста стоимости капитала
- Комиссионные доходы
- Доходы членов Совета директоров Компании, связанные с деятельностью Компании
- Доходы артистов и спортсменов
- Пенсионные доходы работников частного сектора
Выше приведены некоторые виды доходов, в отношении которых действуют соглашения об избежании двойного налогообложения. Однако практика налогообложения в областях, определяемых в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными со страной, в которой получен доход, будет определяться этими соглашениями.
Почему мы?
Налогообложение в Турции доходов, полученных в разных странах в определенных областях, регулируется некоторыми специальными соглашениями. Соответственно, если со страной, где получен доход, заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, в этом направлении могут применяться различные методы налогообложения.
Обратившись в Адвокатское бюро Güneş & Güneş, вы можете получить профессиональную поддержку, необходимую для налогообложения ваших доходов, полученных в разных странах, с помощью нашей команды юристов, которые говорят и обслуживают вас на 4 языках (турецком, английском, русском и немецком).
Часто задаваемые вопросы
-
Должны ли люди, получающие доход из страны своего гражданства, платить налог в Турции?
В соответствующих законах о налогообложении Турция придерживается принципа «уплаты налога в стране проживания». С другой стороны, Турция также является страной, которая не допускает соглашений об избежании двойного налогообложения. Таким образом, если не применяется налогообложение в соответствии со страной-источником полученного дохода и субъектом дохода, лица, проживающие в Турции, будут платить налог только в Турции. Эта ситуация может меняться в зависимости от соответствующих соглашений.
-
В какой стране граждане Турции платят налог на доход, полученный ими в другой стране?
Если граждане Турции не уплатили налог с полученного ими дохода в стране, где они его получили, они уплатят налог в Турции в виде единовременной суммы. Эта ситуация определяется в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Адвокатское бюро Güneş & Güneş оказывает профессиональную поддержку в таких сложных налоговых процессах с помощью наших юристов, специализирующихся на налоговом праве и международных правовых процессах. Для того чтобы защитить права наших клиентов на самом высоком уровне, мы предоставляем юридические консультации и услуги по защите в таких процессах, как налогообложение и двойное налогообложение. Благодаря более чем 25-летнему опыту работы и экспертному персоналу мы поддерживаем наших клиентов в национальных и международных уголовных делах.
